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现金流量表分析在企业财务管理中的应用

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现金流量表分析在企业财务管理中的应用

169 财 务 审 计 摘 要本文首先对现金流量表的基本含义进行概述,从思想 意识不强、编制方式不合理、分析力度不足三个方面入手,对 现金流量表分析在企业财务管理应用中存在的问题进行解析, 并以此为依据,提出加强现金流量表分析在企业财务管理应用 中的优化对策。 关键词现金流量表分析;企业;财务管理;应用对策 近年来,随着我国市场经济水平的不断提升,财政管理模 式出现了一定改变,为了更好地迎合多元化经济发展需求,财 政经济管理框架也在转变中全面探索新的管理方式。为更好地 提升经济管理水平,各企业均加大了对内部财务管理中现金 流量表的管理力度,保证在管理过程中能与财政相关指标相融 合,从而更好地满足企业财务管理要求,给企业管理层、决策 层等提供精准的决策依据,保证企业决策的合理性和规范性, 在提升企业资金应用效率的基础上,为企业创造理想效益,从 而实现企业健康发展。 一、现金流量表的基本概述 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,其所表达的 是在一固定期间内,一家机构的现金的增减变动情形。现金流 量表的出现,主要是反映出资产负债表中各个项目对现金流量 的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分 类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够的现 金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范了现金流量 表的编制。企业通过构建规范的财务管理机制,保证财务管理 工作能够顺利落实,从而通过编制现金流量表,实现对各个财 务关系的协同,加大财务现金流量的管理,实现对企业财务信 息的监管,提高企业资金应用水平,引导企业有序发展。 二、现金流量表分析在企业财务管理应用中存在的问题 1.思想意识不强 当前,我国大部分企业在运营发展中,把工作重心放置在 产品研发及运营上,而忽略了企业财务现金流量表的管理和编 制。实际上,现金流量表在企业财务管理中发挥着一定效力, 是企业制定各项决策的依据。现阶段,我国大部分企业在运 营发展过程中都会面临一些不足。一方面,因为外界环境的改 变,使得企业在运营发展中无法快速落实运营目标。另一方 面,因为其内部管理问题没有得到妥善处理,导致该现象出现 的基本原因就是企业不具备较强的现金流量表编制意识和管理 意识,影响了现金流量表自身作用的发挥。 2.编制方式不合理 现金流量表编制作为企业财务管理中的核心内容,应该注 重对其编制方式的合理性和规范性。当前,我国部分企业在进 行现金流量表编制时,缺少规范的编制标准及流程,使得所编 制的现金流量表过于随意,造成现金流量表中涉及的各项财务 信息存在漏洞,以此在企业制定发展决策时,缺少精准凭证, 导致财务管理难度增加,甚至给财务管理工作的顺利落实带来 了直接影响,阻碍了企业的发展。 3.分析力度不足 企业诸多项目财务报表具有的作用在于,通过对报表的全 面探究,设定迎合企业发展需求的财务管理决策,以此实现企 业各项财务管理工作的有序进行,并夯实企业稳定发展的基 础。然而,现阶段大部分企业在编制现金流量表以后,没有对 其展开深入分析,除了企业管理层人员没有给予现金流量表高 度重视之外,部分财务人员在进行财务报表分析时,工作也过 于随意,让企业面临诸多安全隐患。 三、加强现金流量表分析在企业财务管理应用的优化对策 1.树立良好的思想意识 现阶段,部分企业在运营发展中,往往不具备较强的财务 风险意识,特别是在财务管理方面,财务风险管理意识相对比 较淡薄。所以,企业在开展现金流量表编制工作时,需要综合 分析企业财务管理需求及潜在风险,并将其当作财务管理工作 开展的基础。一方面,企业要定期对财务工作人员进行专业培 训,让其掌握必备的专业知识,明确现金流量表在企业财务管 理中应有的作用。同时,让财务工作人员在开展现金流量表编 制工作时,增强管理意识和职责观念。企业可以根据财务部门 实际状况,除了定期对财务人员开展专业培训外,还应引进专 业型财务人员参与到企业现金流量表评估工作中,给予财务管 理流程充分重视。另外,要采用各种方式向财务人员灌输现代 财务管理理念和方式,让企业财务工作能够根据市场发展需 求,使企业现金流量表编制更满足企业运营需求。另一方面, 企业可以在内部设定专业的财务报表部门,同时强化财务管理 意识,借助现金流量表实现对财务执行情况的监管,在提升企 业财务管理水平的基础上,引导企业健康发展。 2.优化现金流量表编制方式 灵活掌握各种现金流量表编制方式和对策,可以实现财务 信息精准性的提升。通常情况下,现金流量表编制方式主要有 两种,一个是直接编制法,另一个是间接编制法。因为现金流 量表在编制过程中具备一定的科学性,所以企业在开展现金流 量表编制工作时,应该做好调研工作,参考和借鉴西方国家现 金流量表编制的经验,不断提升我国企业现金流量表的编制水 平,减少财务管理强度,为企业财务报表编制工作的顺利开展 提供保证。此外,可以适当地引入社会中编制现金流量表的专 业人员,让其对企业现有的现金流量表加以分析,秉持公正、 公平的态度实现对现金流量表的编制。在此过程中,还要向专 业现金流量表编制人员进行请教和学习,在日常编制过程中积 累工作经验,相互交流和探讨,从而保证现金流量表编制工作 的有序进行,让现金流量表自身作用可以在企业财务管理工作 中得到全面发挥。 3.加强对现金流量表的科学分析 我国大部分企业在开展财务管理工作时,应该对现金流量 表展开全面研究,从而实现企业财务管理时效性和规范性的提 升。因此,企业需要根据自身情况,组织专业人员来开展现金 流量表的编制工作。在此过程中,需要企业从各个高校及专业 机构引进专业型人才,促进企业财务管理工作的有序落实。此 外,企业还要对现金流量表展开深入分析,尤其是在实际工作 中,针对存在的各种现金流量表编制问题,要加以妥善处理, 从而实现企业财务管理效率和水平的提升。 4.做好财务业务监管工作 现金流量表可以将企业实际运营情况、现(下转第173页) 现金流量表分析在企业财务管理中的应用 陈海霞 (知豆电动汽车有限公司,广东 广州 510000) 173 财 务 审 计 门需要对预算方式及预算内容等有所了解,让财务人员严格按 照预算要求落实管理工作,确保企业运营发展的合理性和规范 性。立足于预算值落实相关活动,对企业资金加以科学把控, 引导企业整体效益的提升。其次,在约定时间内对企业运营成 果进行比较,找出预算和实际之间的偏差,并利用数据及时修 改,让企业可以朝着正确的方向发展。 四、结束语 随着市场精细体系改革逐渐深入,不但加剧了市场活力, 同时也增加了市场之间的竞争。因此,在这种状况下,企业在 开展财务管理工作时,需要从精细化管理方向入手,把财务精 细化管理理念应用其中,掌握企业财务状况,与企业实际情 况相结合,适当的调整财务管理框架,加强财务精细化管理体 系建设,优化财务精细化管理流程,引导企业财务管理水平提 升,在给企业创造理想效益的同时,实现企业的健康发展。 参考文献 [1] 姚国辉.市场经济体制下财务管理理念、机制及方式创新分析 [J].纳税,2018,12(36)109. [2] 李向红.精细化管理会计在企业中运用的探讨[J].国际商务财 会,2018, (12)24-27. [3] 尚蕾.精细化预算管理在企业财务管理中的应用探微[J].财经 界(学术版),2018, (23)128. [4] 刘辉.企业财务管理的科学化与精细化研究[J].经贸实践, 2018, (23)79. 握企业的效益和成本,在一个较为平衡的水平上进行,这样可 以在有效的成本管理中实现企业经济利益最大化,从而促进企 业的可持续发展。 3.做好企业成本管理 为了进一步提高企业内部控制工作的效果,必须加强对企 业成本进行控制和管理,这些是企业内部控制工作的重点任 务 [4] 。首先要建立健全相关的成本管理制度,同时制定一个严 格而且规范的控制管理机制,以保证相关成本管理工作能够在 科学合理的基础上进行,这样也能够实现企业成本的降低,从 而提高企业内部控制的效果和质量,进一步落实对相关成本管 理制度的内容,实现成本管理的效果。 4.提高财务人员素质,提高信息化建设水平 为了进一步提高企业内部控制工作的效果,必须加强对财 务部门工作人员进行相关的素质拓展和职业能力培训,同时还 要利用当今先进的信息技术,建立起一个信息化平台,通过建 立数据信息库,有效收集整理相关的财务信息,更好地整合企 业内部的资源,将相关信息更快更准确地传达到企业的各个部 门当中,实现资源信息共享。另外在企业进行招聘的时候,也 要优先选择专业能力强,道德素质高的人才,以提高整个财务 部门的能力和水平。 四、结束语 在我国企业发展的过程中,财务部门内部控制是一项十分 重要的工作,能够最大化地提高整个企业的经济效益和发展状 态,对此,企业必须根据自身实际的经营情况和财务管理情 况,进行研究探讨并建立健全相关的制度体系,不断改革创 新相关制度。同时还要提高财务管理部门人员的综合能力和水 平,以进一步提高财务管理工作的效果。 参考文献 [1] 李永丽.论如何加强企业财务管理和内部控制[J].财经界, 2012, (6)217-217. [2] 赵棠.试分析企业财务的内部控制体系[J].中国商论,2017, (36)110-111. [3] 李士久.企业集团加强财务控制研究[J].中国商论,2018, (7) 104-105. [4] 李祥为.浅谈如何加强内部控制防范企业风险[J].中国商论, 2018, (1)86-87. (上接第170页) 金流量进行展现,可以给企业运营发展决策制定提供条件。为 了能够将现金流量表在企业财务管理中的价值充分激发,就要 确保企业现金流量表的合理性和严谨性。鉴于现金流量表业务 的规范性和真实性,企业需要做各项财务业务的管理工作。首 先,企业应该加强监管体系建设,对各项业务执行情况进行监 管,全面落实,保证财务业务质量。其次,规范财务业务管理 体系,全面开展管理工作,优化职责机制,科学地分解落实财 务业务管理职责,规范财务工作人员工作行为,确保各项工作 顺利落实。此外,企业还要借助现代化技术,实现财务管理模 式转型,从而提升现金流量表应用效率。 四、结束语 现金流量表能够较好地反映企业的实际运营情况,通过对 现金流量表的分析,实现对企业今后运营发展情况的评估,并 对企业潜在风险进行处理,促进企业制定科学的发展规划,在 引导企业稳定运行的同时,实现企业财务管理水平提升,增强 企业发展实力,推进企业的健康持续发展。 参考文献 [1] 陈西宝.现金流量表编制中会计估计的运用分析[J].科技经济 导刊,2018,26(29)214. [2] 朱琪.影响企业现金流量表分析的因素探究[J].会计师, 2018, (18)11-12. [3] 王海燕.浅谈现金流量表在财务管理中的重要性[J].财经界 (学术版),2016, (4)143,255. [4] 庄洪伟.企业财务管理中现金流量表的应用分析[J].中国乡镇 企业会计,2015, (11)105-106. (上接第169页)

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