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我国中小企业融资的政府补贴模式研究

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我国中小企业融资的政府补贴模式研究

科技经济市场 27 2019 年第 5 期 财会审计 我国中小企业融资的政府补贴模式研究 刘兆孟琨,李红艳 (河北经贸大学会计学院,河北 石家庄 050061) 摘 要 中小企业融资难严重阻碍其自身发展, 本文从政府补贴角度出发, 研究我国中小企业融资的政府补贴模式, 发现其存在政 府补贴模式有限、 补贴力度不足、 补贴资金使用不规范等问题, 针对中小企业融资出现的问题, 本文从财政补贴、 税收补贴和配套 措施方面完善政府补贴模式, 以期为解决中小企业融资难、 融资贵的问题提出有益建议。 关键词 中小企业; 财政补贴; 税收优惠 0 引言 中小企业的发展壮大为本国的经济增长以及产 业升级做出了卓越的贡献。 任何一家大型企业都是由 中小企业一步步发展而来, 相对于稳定发展的大型 企业, 中小企业灵活度更高, 发展模式和产业转换更 快, 对产业升级有积极作用, 不仅如此, 中小企业吸收 了大量劳动力, 是我国社会就业的主体。 然而多数中 小企业都会面临资金短缺和融资困难, 为实现经济增 长和社会稳定等宏观调控目标, 政府应出台相关财政 政策解决中小企业融资难、 融资贵的问题。 1 我国中小企业融资的政府补贴模式 1.1 经营补贴 政府对成长期的中小企业给予经营补贴, 出台财 政政策和税收政策鼓励中小企业经营发展, 提高生产 效率, 改进生产技术, 完善经营管理, 提高竞争力, 开 拓市场空间。 1.2 就业补贴 对中小企业就业补贴即对中小企业招收新员工、 失 业人员和残疾人等行为, 提供补贴资金, 为中小企业解 决部分启动资金, 既能解决中小企业融资难的问题, 又 能鼓励中小企业吸纳更多人员, 解决社会就业问题。 1.3 科技创新补贴 我国向科技型中小企业发放创新基金。 通过贷款 贴息、 无偿补助和直接投资等方式对达到要求的科技 型中小企业给予支持, 缓解其融资压力, 激发小企业 的科技创新的动力和能力, 促进其转型升级和科技成 果产业化的进程。 1.4 融资补贴 政府出台政策对中小企业的不良贷款进行补贴, 减少金融机构向中小企业贷款的风险和损失, 使金融 机构更愿意向中小企业提供融资服务, 帮助中小企业 解决融资难问题。 2 我国中小企业融资的政府补贴模式存在的问题 2.1 政府补贴模式范围有限 一方面, 政府补贴难以获得, 复杂的申请手续和较 长的审批时间, 各种成本减弱了政府补贴的效果。 第 二, 少数工作人员违法向中小企业克拿卡要各种费用 增加了中小企业的负担, 使本该获得政府补贴的中小 企业没有纳入补贴范围。 政府补贴范围有限, 达不到 帮助中小企业融资的目标。 2.2 政府补贴模式力度不足 相对于数量巨大的中小企业, 政府补贴资金显然 是不够的, 而且不同行业和不同阶段的中小企业有不 同的融资需求, 如初创型中小企业外源融资难, 迫切 需要政府专项补贴资金投入, 带动其他股权资金跟进 投资, 当企业处在成长期时, 政府支付少量补贴就可 以基本满足其融资要求。 我国现行政府补贴运作模式 有待完善, 来适应中小企业多样化融资需求。 2.3 政府补贴资金使用不规范 一方面, 在政府补贴资金使用中没有专款专用, 比如本该发给符合产业政策的创新型中小企业的财 政补贴, 但给了污染行业企业, 这种现象的出现, 轻者 降低财政资金的使用效率, 重者降低了政府在民众中 的公信力 [1] 。 另一方面, 政府补贴发放缺乏激励和约 束机制, 存在中小企业为套取政府补贴虚报经营情况 数据, 而使真正需要融资的中小企业难以获得政府补 贴, 这种财政补贴并不能给真正需要扶持的中小企业 带来帮助, 反而降低了财政资金的使用效率, 影响社 会资源的有效配置。 3 促进我国中小企业融资的政府补贴模式建议 3.1 促进我国中小企业融资的财政补贴建议 3.1.1 完善中小企业财政补贴形式 在财政补贴政策方面, 政府应坚持以下原则 一方 面建立科学合理的补贴对象选择方法, 要有针对性地 进行补贴, 如补贴生产经营过程中的融资困难和需要 资金用于技术创新, 并不是对所有中小企业都进行补 贴; 另一方面增强中小企业自身造血能力, 必须严格把 握补贴的数量, 对不符合财政补贴要求的中小企业应 减少甚至停止补贴, 转向对需要财政支持的符合条件 的中小企业补贴, 及时调整不符合要求的补贴对象。 3.1.2 规范财政补贴使用方式 直接给予中小企业和金融机构的政府资金虽然总 量不大, 但也起到了积极的指引导向作用, 可以做出 如下改进 科技经济市场 28 2019 年第 5 期 财会审计 ( 1 ) 按照中小企业融资需求发放补贴。 因为政府财政 补贴直接增加了中小企业现金流, 解决其融资难的问 题, 所以更要注重按照中小企业自身发展阶段和融资需 求发放补贴。 比如新成立的中小企业直接进行财政补 贴, 发展期的企业多采取创业补贴、 财政贴息等方式。 ( 2 ) 为融资服务机构提供补贴。 除上述补贴方式 外, 政府还可以补贴与中小企业相关的金融机构, 尤 其是小型的担保公司、 贷款公司、 民间资本等, 随着私 募股权基金等针对中小企业的融资的方式逐步兴起, 政府能够通过提高金融机构收入, 降低金融机构负担 的方式, 以间接的形式提高金融机构为中小企业提供 融资服务的积极性, 最终达到增加中小企业融资渠道 和融资量的目的 [2] 。 ( 3 ) 严格落实财政补贴的使用范围。 发放政府补贴的 部门要监督财政补贴使用情况, 提高财政补贴资金的使 用效率。 同时也要加大惩罚力度, 对恶意套取资金的机 构或个人, 除了收回补贴的资金外, 还应处罚补贴资金 的数倍, 以儆效尤, 使财政补贴真正起到应有的作用。 3.1.3 扩大对中小企业的政府采购规模 政府采购不仅是促进商品经济发展的有效手段, 还是宏观调控的工具, 是我国财政支出的重要组成部 分, 对引导产业发展和拉动内需有积极影响。 建立信息公开透明的政府采购平台为中小企业公 平参与政府采购提供了有力保障。 一方面, 搭建公平公 正公开的信息平台, 使投标企业无论是大型公司还是 中小企业均能在同等条件下竞争, 为受规模等客观条 件限制的中小企业提供更加公平的机会, 通过政府采 购的方式引导带动中小企业生产和发展。 另一方面, 针 对中小企业履行政府采购项目合同时出现的融资困难 问题, 可以用政府采购项目作为抵押, 通过商业银行等 金融机构获得履约的必要资金, 政府还可以协调相关 有担保资质的机构为中小企业中标后的政府采购项目 提供担保, 使中小企业更容易获得足额的贷款资金, 充 分发挥政府采购在促进中小企业融资方面的作用。 3.2 促进我国中小企业融资的税收补贴建议 3.2.1 加大中小企业税收优惠力度 政府应加快规范税收制度, 推进变费为税, 使中小 企业的税负降低。 一方面, 通过提高中小企业增值税 和所得税起征点, 使其起征点范围内的利润能够更多 的留在企业促进企业的再生产, 缩小融资的需求和缺 口, 另一方面, 降低增值税和所得税税率, 为中小企业 提供更多的税收优惠, 全方位降低中小企业税负, 促 进其生产发展, 提高其竞争力, 从而吸引更多外资和 本国的投资者。 3.2.2 加大对金融机构的税收优惠力度 为解决中小企业融资难问题, 提高相关金融机构 向中小企业贷款的意愿, 一方面, 政府可以针对金融 机构向中小企业提供贷款服务的所得额, 通过降低所 得税率的方式减少其税收负担, 促进传统金融机构以 及新兴的第三方融资平台的发展, 鼓励更多私有资本 向中小企业快速流动, 提高向中小企业的贷款量, 另 一方面针对传统金融机构以及新兴的第三方融资平 台向中小企业贷款风险较大的顾虑, 政府可以允许其 事前提取风险保障金用于抵减所得额, 降低其税收负 担, 对于向中小企业贷款确实无法收回的情况采取核 销制度, 允许其将损失抵减其他收入, 从而降低向中 小企业贷款的风险, 通过向传统金融机构以及新兴的 第三方融资平台提供税收优惠的方式为中小企业提供 贷款资金, 使中小企业融资不再难上加难。 3.3 完善中小企业融资配套措施 3.3.1 健全中小企业融资法律体系 法律作为中小企业融资的根本保障, 需要政府完 善中小企业基本法, 明确规范政府支持中小企业融资 的责任。 我国促进中小企业融资的法律有很强的政策 导向性, 缺乏强制性和约束力度, 许多促进中小企业 融资的配套措施缺乏具体的实施要求和刚性, 执行起 来实际操作性差 [3] 。 所以, 必须加快财政政策和法律 法规建设, 明确具体实施细则, 同时, 要增强政策的严 肃性和稳定性, 保证政府出台的各项政策能够有效地 解决中小企业融资难的问题, 支持中小企业的发展。 3.3.2 健全中小企业信用体系 信用体系的建立能够帮助中小企业更快获得融 资。 不仅能够提高中小企业信用意识, 还可以大大增 加中小企业获得贷款的可能性, 政府可以从以下两个 方面着手, 一方面要加强中小企业的金融信用知识建 设, 引导中小企业信用体系建设, 提高中小企业信用 管理能力, 建立科学的财务信息管理及审计体系。 另 一方面, 政府应引导带动相关金融机构切实为中小企 业提供信贷服务, 使金融机构与中小企业之间加强沟 通、 密切联系、 互通有无, 通过加快建设中小企业信用 体系解决中小企业融资问题。 4 结语 本文从政府补贴角度为解决中小企业融资提出了 有益建议, 相信在政府领导、 金融机构的扶持、 社会广 泛关注以及中小企业自身努力下, 融资难融资贵问题 将得到妥善解决, 进一步促进中小企业发展。 参考文献 [1]向鑫.中小企业融资问题研究[J].时代金融, 201714 128-129. [2]黎娜.发达国家中小企业融资政策与学术支持[J].学术界,2016 5228-237. [3]Han L.The use and impacts of bank support on UK small and medium-sized enterprises[J].International Small Business Journal,2014,161-80.

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