欢迎来到帕皮学术! | 帮助中心 分享价值,成长自我!
帕皮学术
换一换
首页 帕皮学术 > 资源分类 > PDF文档下载
 

资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施

  • 资源ID:4406       资源大小:1.67MB        全文页数:2页
  • 资源格式: PDF        下载权限:游客/注册会员/VIP会员    下载费用:0金币 【人民币0元】
快捷注册下载 游客一键下载
会员登录下载
下载资源需要0金币 【人民币0元】
邮箱/手机:
温馨提示:
系统会自动生成账号(用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号),方便下次登录下载和查询订单;
验证码:   换一换

加入VIP,下载共享资源
 
友情提示
2、PDF文件下载后,可能会被浏览器默认打开,此种情况可以点击浏览器菜单,保存网页到桌面,既可以正常下载了。
3、本站不支持迅雷下载,请使用电脑自带的IE浏览器,或者360浏览器、谷歌浏览器下载即可。
4、本站资源下载后的文档和图纸-无水印,预览文档经过压缩,下载后原文更清晰   

资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施

62 财务管理FINANCIAL MANAGEMENT 资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施 韩松竹 上海华诚会计师事务所有限公司 摘要资金作为企业稳定运营的血 液,是企业赖以生存的前提条件,对每个 企业都有重要意义,一旦企业缺少足够的 资金,企业的长期发展、可持续获利以及 安全生产都无从谈起。尤其是忽略风险资 金管理的企业,极易陷入财务危机,走向 倒闭的局面,因此采取有效措施加强企业 本身资金的风险控制具有重要意义。本文 主要分析资金集中管理模式下大型企业风 险控制的有效措施,以供参考完善。 关键词资金集中管理模式;大型企 业风险控制;有效措施 随着国内对大中型企业进行大规模的 兼并重组,推行强强联合的力度不断扩 大,已有的企业资金管理模式已经不再满 足现代大型企业的生产发展与经营需求, 如果不强化大型企业的资金管理,无法预 防管理漏洞与规避资金风险,势必给企业 经营发展带来不利影响。因此基于现代企 业管理模式下,实施企业资金集中管理, 有利于优化资源配置和提高资金防范风 险,实现对企业财务的有效控制。 一、资金集中管理在大型企业财务控制 中的作用 企业价值的实现均是通过资金的流动 与整合来实现,因此大型企业对资金实施 集中管理,实时抓住财务控制的要点,有 利于加强资金控制,在企业资金集中管理 中筛选、优化公司投资项目,并将资金集 中应用到具有发展前景、利润高的产业 中,确保企业的财务资源得到有效配置。 并且资金集中管理,有利于企业借助制定 资金利率的方式发挥资金的优势,以扩张 企业资金,提升企业的经济效益。同时统 一运作资金,实现大型企业内部资金的盘 活,发挥企业内部闲置资金的作用,从而 有效降低企业的带息负债数额,节约财务 成本。另外,大型企业集中资金管理,提 高企业整体谈判能力,确保外筹资金通道 畅通无阻,并通过统一企业内部网络与银 行体系创新支付手段,为企业经营发展与 安全生产提供良好的支付平台与媒介,将 不同的经营项目集中在企业可控范围中, 有利于及时发现隐藏的资金风险,并加以 防范 [1] 。 二、资金集中管理模式下大型企业经营 存在的风险 一 资金紧缺风险 企业集中管理经营资金后,统一将资 金安排到子公司的各方面经营支出中,使 得资金管理变得复杂化,如果下设子公司 对于资金集中管理模式缺乏创新,未详细 规划资金将来使用量,极可能导致汇总结 果可能给企业运营带来资金紧缺的风险。 例如基于资金集中管理模式下,企业在年 度预算中往往要求下设子公司进行资金预 算,然后经企业汇总预算后在公司账户中 预留运营资金,但是一旦企业在预算期间 未制定完善的资金预算,势必让企业预算 流于表面,走个过场,削弱了在资金方面 的管理作用,导致企业在项目中盲目投入 资金,造成资金链断裂。 二 资金使用效率风险 对于资金使用效率的风险主要体现在 以下几方面部分企业在经营期间出现 “存贷双高”的问题,不仅影响到企业经 营发展规划,还影响到资金使用效率。并 且资金占用、挪用、滥用资金,也会影响 到资金使用效率,从而给企业经营带来财 务风险。例如在企业经营期间,如果内 部的应收账款占用资金,便会通过不同的 信用政策来促进产品销售,增加了资金使 用效率的风险,同时导致企业存在坏账风 险,给企业经营绩效带来不利影响 [2] 。 三 资金内部控制风险 资金是企业在经营活动中的关键支付 手段,由于资金本身具有较强的流动性, 导致资金在流动期间的风险大大增加,一 旦企业出现违法乱纪的行为,势必给企业 带来经济损失。因此加强对企业内部资金 的监察力度,是确保企业稳定运行的基 础,也是确保企业资金安全管理的核心。 但是在经营管理期间,部分子企业为了获 得利益,往往在财务上面做手脚,篡改财 务数据,导致母公司通过失真的财务数据 来掌握子公司资金变动时,失去精确性, 无法准确预测存在的财务风险,进行事前 控制。并且企业如果缺乏完善的投资决策 体系,均是依靠主观判断,极易导致资金 流向和风险控制脱节,使得企业内控风险 增加。 三、资金集中管理模式下大型企业风险 控制的有效措施 一 实现资金的全面预算管理 预算属于控制体系与制度化管理程 序,是企业进行资金集中管理的关键途 径。企业只有建立完善的预算管理体系, 注重投融资预算的管理,在企业生产经 营中贯彻落实预算编制、分析和考核制 度,将企业安全生产的资金收入、支出集 中到预算管理程序中,以资本经营预算和 生产经营预算有机结合的方式对企业全部 资金进行统筹规划,详细预算成本费用与 资金流量,才能了解整个企业的资金收支 情况,保证资金运转的稳定性 [3] 。例如为 了加强对资金的管理,企业应在资金集中 管理模式下实现资金的全面预算管理,通 过增量预算、概率预算、动态预算和零基 预算等综合预算编制的方法对年度财务进 行预算编制,利用增量预算方法企业上期 固定成本收益水平上,比较上一期业务变 化,利用零基预算分析企业某项开支方式 与数量的必要性,确定预期收益所需的预 算,然后比对项目重要性程度高低,结合 先后缓急的原则预算经费,通过增量预算 过渡到零基预算的方式保证企业资金的稳 定性。 二 加强融资管理,拓宽融资渠道 资金筹集渠道不同,资金成本也不 同,只有借助不同的融资模式进行集中 管理,才能达到节约资金成本的目的。因 此企业应在不影响自身相关业务开展的基 础上,应积极加强融资管理,拓宽融资渠 道缓解资金压力。以某集团的资金管理为 例,结合企业内部的资金情况,在企业内 部通过资金管理中心进行融资,发挥资金 管理中心在资金集中管理的效用,灵活调 用资金,尽量将资金缺口控制在掌控范围 万方数据 ACCOUNTING LEARNING 63 内,避免资金向银行或其他机构贷款,降 低利息支出的同时,节约企业资金成本。 并在国家颁布的相关规定上,通过应付账 款、预收账款和应付票据等方式获取无息 贷款,或者是通过银企合作的方式对资金 严加控制,将内部调剂与银行融资结合起 来,拓宽融资渠道,缓解资金压力。 三 加强企业资金集中监察力度 虽然企业在经营过程中面临金融危机 的影响时,不缺少银行信贷的支持,但是 由于企业忽略投资风险的管理,随意占 用、挪用、截留资金,甚至是滞留、盲目 浪费、虚报冒领资金,给企业带来巨大经 济损失,逐渐走向倒闭的危机。针对这一 情况,企业为集中管理资金,应成立组织 机构,聘请专员制定相应的管理流程,严 格实施资金集中管理内容,加强监察力 度,避免有关人员通过资金管理漏洞使用 公司资金 [4] 。例如为实现企业资金预留的 合理化和使用的有效性,企业应从整个经 营管理角度出发,有效审视企业经营的资 金、人事、组织等流程,并设立专业的资 金集中管理部门,明确工作责权,全面监 控公司的现金收支,了解资金集中管理的 过程、问题和模式,避免资金收支产生错 位。对于报销项目,应通过二次审核的方 式审核大金额的付款申请,确定报销申请 无误后,才能将本次报销的金额支付给有 关的收款人。若是审查期间财务报销的单 据存在问题,应退回本次报销申请,由有 关人员重新检查项目的文件、发票、项目 报销类型和审核方式是否符合规定要求, 以强化每个环节资金收支的监察力度。 四、结束语 在企业经营管理中资金集中管理具有 重要意义,有利于加强资金控制和提升企 业的经济效益,同时找出隐藏的财务风 险,并加以防控。因此基于资金集中管理 下,为了扩张企业资金,企业应结合自身 的发展,在了解自身资金集中管理的条件 下,采取有效措施防控资金风险,加强融 资管理,拓宽融资渠道,加强企业资金集 中监察力度,实现资金的全面预算管理, 这样才能从根源上规避财务风险,从而促 进企业稳定经营。财 参考文献 [1]张莉.企业资金集中管理的现状、 问题及对策研究[J].全国商情零售, 2015 2326–27. [2]聂建伟.资金集中管理模式下的风 险控制研究 集团为例[J].中国商论,2017 26113–114. [3]田彦秋.油田企业资金集中管理 模式构建与运行思考[J].中国总会计师, 2016 672–73. [4]孟祥革,韩东.资金集中管理模式 下大型企业风险控制探究[J].财会通讯 中,2016 1102–103. 台思维等互联网思维。比如说,在财务部 门与客户之间的沟通方式上采用微信等互 联网通讯工具,并且充分利用互联网技术 和社会化媒体。除此之外,良好的沟通能 力也是当前财务人员必不可少的。总而言 之,财务共享服务在解决大型集团公司财 务职能建设中的重复投入和效率低下的弊 端的同时,也对于财务人员的服务意识、 沟通能力等有着更为明确且高的要求。因 此,当下的财务人员必须更为积极主动地 培养自身开放性思维,提高自身综合素 质,适应新的财务管理模式,保证财务职 能得到有效的发挥。 二 培养复合型人才 当前,在互联网、大数据等趋势下, 财务共享服务还处于不断发展和适应的过 程中,随之而出现了财务两化的情况。具 体而言,就是财务人员的非财务化和非财 务人员的财务化。上述情况的出现。在某 个方面表现出了财务人员将抛弃以往被动 式的传统财务职能。而不在被局限于财务 部门之中。开始主动了解以及参与企业的 运营,为管理者提供有效的决策支持。当 然,非财务人员,尤其是管理者,也要 开始对财务知识进行一定的了解。总而言 之。在当前大背景下财务人员不仅需要掌 握基本财务知识,而且还必须对于财务共 享服务的概念、流程等信息有着一定的了 解。除此之外,拥有一定的战略眼光和决 策能力,能够使得财务人员更好的进行资 源调控和决策支持。 三 提高财务人员专业优势 传统的财务管理工作对于其在职人员 的专业要求,大多依赖于以审计等内容为 主的经验,而对于其专业知识储备量的要 求较低,甚至对于一些所谓的经验丰富的 老员工没有该要求。而在运营财务共享服 务的财务管理模式之后,对于财务人员的 专业要求大大提高。总而言之,然而伴随 着财务职能的转变,专业判断正从经验型 向专家型转变。因此为了保证财务共享服 务的有效实施。企业必须积极吸收,以及 培养专业人才。对于财务人员专业技能进 行细分,并且不同专业的人才进行有效的 搭配。专业分层,从而适应有财务共享服 务所带来的转变。以保证财务工作的高效 以及高质量。实现复合化与专业化的相辅 相成。 四、结束语 综上所述,财务共享服务是企业为因 解决规模的不断扩大,财务管理成本不断 提高,从而造成了企业运转的效率低下, 资源难以得到有效的配置的问题而想出的 办法。其推动了财务职能的转变,使财务 职能由交易处理转为决策支持,由财务管 控转为创造客户价值。同时还使得财务人 员所扮演的角色发生了变化从被动服从 转变为主动参与,从消耗资源转变为创造 价值。财务共享从重财务核算,转向重财 务管理。因此为了适应这一系列转变,企 业必须采用培养财务人员开放性思维、培 养复合型人才、提高财务人员专业优势等 方法来应对新形势。财 参考文献 [1]魏晓玲.财务共享服务下财务人员 的转型[J].成功营销,2018 12. [2]张庆龙,聂兴凯,潘丽靖.中国财 务共享服务中心典型案例[M].北京电子 工业出版社,201657. [3]王洋.论企业财务共享服务中心的 构建[J].全国流通经济,2018 35. 上接第61页 万方数据

注意事项

本文(资金集中管理模式下大型企业风险控制的有效措施)为本站会员(飞鸟)主动上传,帕皮学术仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知帕皮学术(发送邮件至123456@qq.com或直接QQ联系客服),我们立即给予删除!

温馨提示:如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载,重复下载不扣分。





微信图片