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县域国库资金风险管理中存在的问题与相关建议研究

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县域国库资金风险管理中存在的问题与相关建议研究

ACCOUNTING LEARNING 195 县域国库资金风险管理中存在的问题与相关建议研究 何赛 中国人民银行怀化市中心支行 摘要当前,我国县域国库资金风险 管理之中存在着些许问题及风险,需要进 行相关研究分析,来结合实际状况加以解 决改善。国库资金问题是国家财政的关注 之重,而今互联网与国库资金管理密不可 分,其应用的同时带来的风险也不得不考 虑,针对这一问题来找出可防范的对策, 带给我国财政更好的发展局面。 关键词县域国库资金;风险管理; 分析对策 一、我国县域国库资金风险管理现状 一 存在的主要问题 我国现阶段的整体资金管理上多依据 互联网的应用,而其在操作、管理与技术 三方面皆能引发风险问题。且管理者与 员工的专业素质不能够完全应对这一难 题,其实际操作过程中很容易引发管理风 险,对其的预警能力培训不足。缺乏优秀 完善的管理制度也使得整项工作缺少灵活 性与稳定性,显得不够成熟,整个资金风 险管理之中缺少对综合实际的多方面观察 与考虑,没有健全合理的系统防范风险的 措施。 二 风险的主要类型 现阶段主要存在的风险,主要体现与 业务操作风险,管理风险与系统风险。由 于操作不当的原因很容易造成国库资金损 失,且管理不当,会令国库资金管理出现 经济漏洞,国库部门被动接受财政开具凭 证等现象,会诱发资金风险。而不够成熟 的预警体系,会严重影响管理工作效率, 增加国库资金风险。这些根源上的风险因 素,是构成我国国库资金管理环境部稳定 的重要构成。从源头来解决掉风险,才能 为我国财政管理带来良好的规划环境。 二、资金风险管理中存在的问题及解决 措施 一 可能出现的风险状况 业务操作风险,它的具体表现是出于 操作员工素质不够,水平欠佳的原因。现 阶段里,我国国库资金风险管理往往都是 与互联网相挂钩的,这是新时代发展里的 一种必然趋势。而互联网背景之下,国库 的资金管理不再具有隔绝性,外界很容易 通过一些恶意违规的手段技术来窥探其运 作。这不再是一个相对隐蔽的系统。而这 也同时意味着以往传统的员工管理方法并 不一定适用于现在,许多业务操作过程里 都存在了风险漏洞。这种高度信息化、程 序化的储蓄方式,其带来的新的操作系统 会趋向越来越复杂。管理上同样会出现一 定风险。在我国许多财政管理之中,明确 规定了会计财务等相关职位制度,对其业 务办理上的管理职责有严格要求。如果其 在实际任务的落实里没有做好本职工作, 只占着岗位而不办理实际业务,就会令岗 位形同虚设,这种执行管理制度中就会存 在风险隐患。而现今,管理上存在许多先 支付后清算的现象,这需要被杜绝,从而 有效避免银行商业不够支付的风险问题。 国库存款划拨,不能引发漏洞,与诱发资 金风险。系统风险是指国库核算系统基本 依赖于计算机网络,在现实工作中,网络 设备极易受外界环境的影响。网络技术的 选用与安全性能完全影响了国库资金的安 全。这就为整个国库资金管理带来了极大 的风险,为了符合这种电子信息时代下的 改变,在系统核算上就要更为谨慎,完善 漏洞,实现资金的快速规划。 二 加强人员管理 由于技术的复杂与高要求,对于我国 国库资金管理人员的要求也必须十分严 格。为了提升整个国库队伍的素质水平, 就要大力加强对相关人员的技术培训与 素质教育。毕竟人员的内部控制是能有效 发挥规避风险的有效因素。尤其要注重对 技术人员的职业道德培养,让其明白自身 工作任务的重要性,在工作中保持严谨认 真的态度,并且能够真正落实到实际管理 操作过程之中,让我国国库资金管理工作 的基层管理水平得到提高。首先,就要积 极充实相关的基础国库人员,要对其进行 资金投入的技术培训,不仅对于管理制度 要熟透,互联网技术也是培训的重点,引 导其树立正确的学习观念,让管理人员能 够有全面的提升与获教渠道。对于人员的 管理,能直接影响我国国库管理的总体水 平,人员是整个管理程序执行的第一对 象,整个资金运行管理过程中出现的问题 都需要其来解决,因此对于人员的技术水 平与应急能力要求不能够松懈,要保证其 能够为这一工作提供安全稳定的总体操 作。具体可以细化到其对政策理论水平与 实际业务操作水平的双重考核,以此来展 开多渠道,多方位,多层次的国库业务培 训教育。同时,应鼓励技术人员树立终身 学习,不断进步上升的学习理念,因为整 个资金财政管理都非常需要技术知识的支 持,而当今与国库管理连接的技术可能随 时依据时代发生改变,不但要重视时代的 发展因素,还要随时根据这种变化来更新 自己的知识数据储备,以此来建立更为完 善创新的管理效益。 三 完善相关的法规制度 为了使得我国国库资金风险安全能够 真正得到保护,就要用法律的武器来维持 其长远发展与稳定状态。要建立与国库财 务资金相关管理的一系列法规政策作为其 保障,因此要赋予国库部门相应的检查 权、监督权与处罚权力。立法方面,应逐 步建立健全有关征信系统,信用管理,信 息披露,资信评级等法律法规,通过立 法,来建立更有力量的资金管理体系。资 金管理是整个国营企业资金来源和资金使 用计划、控制、监督、考核等多项工作的 总称。其目的在于组织资金供应,保持生 产经营活动不间断地进行,不断提高资金 利用效率,节约资金。而法规建设就是维 持整个运作的关键。 四 评价机制 在整个环节的设计中不能缺少对执行 工作实效性的相关评价机制,以此机制的 建立来提高督查工作的总体有效性。一 般来说,设计一套国库相关的风险管理 监督评价体系与标准,主要是督促各个部 门的实际执行效率。以这样的方式来鉴别 其日常中的工作效率与检查出错误纰漏加 下转第197页 万方数据 ACCOUNTING LEARNING 197 试验站点,进行了为期 6 个月的实验观 测,分别对屋顶农场对屋顶温度、蔬菜经 济效益等指标进行比较,实验结果验证了 屋顶农场具有良好的屋面热能效应缓解作 用。且屋顶农场蔬菜产值可供 2 人全年蔬 菜需求,可见如果将屋顶农场规模普及, 将很大程度上缓解粮食危机及改善环境问 题。李俊生等基于生命周期评价理论与方 法对屋顶绿化技术 30 年生命周期下的雨 洪调蓄调控效益进行了定量评价,其结果 表明绿色屋顶平均截留率为 62.7,对于 中小型降雨具有较强的截留能力,而绿色 屋顶的建设成本效率为 12.51 元 /m,费 率比 5/120.41,经济效益较高 [6] 。屋顶 农场产生的经济效益是多方面的,屋顶农 场的建设延长了建筑物的寿命,在减少屋 顶维修次数的基础上降低了城市屋顶维 修费用。其次降低能源消耗,研究表明, 带有植被覆盖的屋顶夏季屋面温度仅有 2025℃,而冬季未经绿化的屋面房间温 度比绿化屋面的温度低 6℃左右。不仅降 低城市能源消耗,降低了居民能源消费支 出的成本,也创造了一定的经济效益。根 据城市人均占地 100m 2 和人均年蔬菜消 耗量 130 ㎏的标准来计算,城市建筑屋顶 或平台只要有 15 的区域用来屋顶农场 建设,种植蔬菜,就基本能够保障城市居 民蔬菜的供给,具有巨大的生产潜力和经 济效益 [7] 。 五、结论与展望 屋顶农场的建设,切合海绵城市发 展的需求,切合城市居民生活及生产的 需要,切合当今“城市双修”理论的宗 旨。本文通过对屋顶农场及研究现状加以 分析,认为屋顶农场相比普通绿化屋顶形 式,具有更好的经济价值及生态效益,在 今后的研究道路上,屋顶农场产业化发展 具有相当的潜力。财 参考文献 [1] 邵华美,田朋朋,李庆,王珊 .“城 市双修”理念下屋顶农场景观设计研 究以郑州 58 中学教学楼为例 [J]. 科 技和产业, 2018, 18 03 120-124. [2] 丁鹏 . 我国屋顶绿化的发展趋势探 析 [J]. 现代农业科技, 2008 18 96-98. [3] 方眠 . 广州市屋顶绿化成本及生态 效益分析 [D]. 广州华南理工大学, 2015. [4] 吴学谦,王晓静 . 建筑屋顶空间结 合农业种植的思考 [J]. 建筑节能, 2018, 46 10 113-116. [5] 郭辉 . 城市屋顶农场发展可行性分 析及对策研究 [D]. 兰州大学, 2018. [6] 李俊生,尹海伟,孔繁花,陈佳 宇,邓金玲 . 绿色屋顶雨洪调控能力与效 益评价 [J/OL]. 环境科学, 2019 04 1-12 [2018-11-28].https //doi.org/10.13227/j.hjkx. 201809050. [7] 李伯钧,刘小丽,杨佩贞,等 . 屋 顶农业利用与城市新菜篮子工程探讨 [J]. 浙江农业科学, 2012 5 643-648. 以警示。各个部门都要向总管理处来汇报 工作进程,而其总管理上也要依据部门的 工作实效来判断其执行力度,在此基础之 上,提出针对性较强,切实有效的指导性 建议,保证部门工作能有更好的发展与完 善。并且如果经过督查发现了差错,就要 严格落实内控安全管理问责,并且辅以必 要的经济和行政处罚,以此来督查相关部 门的出错与改正。同时构建财税库制衡机 制,以此来促进核算外延协查总管。以联 席会为载体,协商财务、税务、国库等多 个部门为一体的总体性,来共同协我国国 库财务资金管理上的风险问题。通过种种 机制的构建,来保障国库资金安全上的无 死角形成。这种彼此之间互相制衡的约束 机制,能够更加全方位,多角度地来实现 国库资金的管理,从而规避整个管理过 程运行之中可能存在的执行力度实效的 现象。 五 评级机构 评级机构是用来规避用户风险的。要 加强信用评级的公信力建设,以此来提高 信用评级机构的知名度和社会认可度。创 新、减少冲突利益,且保持独立性。并且 同时应制定受科学公认的信用评价体系, 来全面反映被评级主体的信用程度与质 量,方便国库管理上的资金信用调查。评 级结果应用方面。信用评级结果运用是信 用评级的价值和持续进行的基础,各部门 应该要将把信用评级结果与整个法规政策 与监督工作相结合。通过对互联网信息数 据统筹,来确定受用人员的信用程度。以 人民银行为代表,将信用评级结果分类, 由高到低分别有其相关规定,用户依据规 定来进行资金调配,使得整个管理工作趋 向于规范化、合理化、科学化。同时人民 银行也要积极推动信用评级结果在金融机 构与两类机构合作中的应用。加强窗口指 导,引导金融机构主动查阅两类机构的信 用评级报告,以信用等级高为例,来实行 更多的资源优惠,普及相关资金福利,让 信誉度高的得到更多资金调配的机会,而 低的就防止其产生破坏资金总体稳定的不 良现象。这其中,构监管部门要将其信用 评级结果作为开展分类监管的依据。对不 参加信用评级或信用评级等级低的两类机 构列为重点监管对象,提高现场检查频 度,加强对其风险管理。地方政府与相关 部门要积极运用信用评级结果,来维持整 个资金管理工作的安全稳定。 三、小结 总的来说,我国国库资金风险管理总 任务中,由于时代元素的影响,其技术与 制度的双重改善都是需要重点注意的。相 关技术人员需要不断更新自身的专业素养, 且国库部门也应建立完善的管理与评级制 度来规范资金运作上的风险隐患。让这一 工作变得更为专业、高效是互联网时代对 国库资金管理工作的真正追求目标。财 参考文献 [1] 梁朵,王卫东 . 浅析县域国库资金 风险管理中存在的问题及建议 [J]. 内蒙古 科技与经济, 20144 153-154. [2] 马蓉 . 国库资金管理中存在的风险 及控制措施 [J]. 现代营销, 201611 18. [3] 彭湛霞 . 国库集中支付电子化管 理在高校财务运用中的研究 [J]. 经济师, 20189 240-241. 上接第195页 万方数据

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