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探讨财务精细化分析与企业管理决策有效结合的途径

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探讨财务精细化分析与企业管理决策有效结合的途径

42 财务管理FINANCIAL MANAGEMENT 探讨财务精细化分析与企业管理决策有效结合的途径 童寅杰 东方国际集团上海新海国际船舶代理有限公司 一、介绍企业财务精细化分析管理的主 要内容 “精细化管理”也叫精益化管理, “精”体现在质量上,涵盖所有的产品、 服务,工作追求尽善尽美,精益求精; “益”体现在效益和成本上,强调要获得 收益。精细化管理强调的是一个持续改 进、不断完善的过程,精细化管理可以出 效益。大凡一个成功的企业,必定在管理 上有其精细之处,无论是日本的丰田公 司、美国的通用、福特公司、还是我国的 海尔集团,他们成功的秘诀在管理上可以 归纳为两个字精细。 精细化财务管理就是以“细”为起 点,做到细致入微,对每一项岗位,每一 项具体的业务,都建立起相应的工作流程 和业务规范,并将财务管理的触角延伸到 公司的各个经营领域,通过行使财务监督 职能,拓展财务管理与服务职能,实现财 务管理“零”死角,挖掘财务管理的潜在 价值。很多企业都认为精细化财务管理是 件极为复杂的事情,其实正所谓“天下难 事始于易,天下大事始于细”,精细化财 务管理其实并不复杂,只是细中求精。企 业的财务管理不仅要精益求精、关注细 节,还应该有正确的思路和原则。 一 应收账款方面,账龄,账期,回 笼手段如何规避风险 要达到这个目标,企业必须从以下几 个方面入手应收账款账龄的控制及回笼 手段;销售费用及管理费用的归集与控 制;利润分布情况的分析;建立投资中 心,充分利用流动资产创造收益;定期统 计同行业相关数据,做纵向及横向比较。 首先我们先介绍下我司新海船代的应 收账款的管理手段。新海船代的应收账款 从相关公司的规模程度分为 2 家订舱代理 和各类其他货代;从货物运输协议分为指 定货及非指定货。 指定货就是指长期走伊朗航线,并且 与船东签订了运输条款协议的货主。他们 享受船东优惠价格的同时,在我司订舱。 对于这类指定货客户,我们采取付款买 单。因为他们享受船东优惠价格的同时, 减少了我司的利润水平,我司就不会给他 们释放账龄期。而非指定货就是通常说的 自揽货,此类业务可以给公司带来较高的 收益,并且市场竞争激烈,我司会先对客 户进行 5C 信用评级进行考核。我们会与 客户采用托收等手段,托收是针对一些新 的客户,在建立信任期期间使用的应收账 龄回笼手段。应收账款的最晚收款时间始 终在相应的应付账款之前,企业不额外垫 付相应的流动资金,这样企业就能始终保 证有充足的流动资产。对于不同期限内的 应收账款,采取不同手段,如发送催款通 知,扣减客户信用评级,扣押提货提单等 手段。采用 ABC 分析法,严格控制应收 帐款,及时预测应收账款回笼时间及能够 回笼的资金,减少坏账损失。由于做到了 预测,适当时候还可以进行应收账款的保 理,减轻企业的应收账款管理负担,改善 企业的财务结构。 二 各类销售费用及管理费用方面 其次就是销售费用及管理费用,这 2 块在各个企业都关注的变动成本。相对于 基本恒定的固定成本,我司把管理重点 放在了变动成本里的销售费用及管理费 用。鉴于船代成本费用的复杂情况,我司 通过定期考核部门成本利润水平,提高各 个部门对于成本控制的主观能动性。我司 财务部会在每个资产负债表日做一份关于 各个部门的目标利润分析表,分析各个部 门的盈利情况及与年初预算的达标程度。 每年的目标利润都会根据市场同期水平进 行一定比例的提高,督促各个部门对自己 部门的成本费用的降低,直到达到部门成 本费用控制的极限。在每个月的财务分析 中,对于各项明细的管理费用和销售费用 的与去年同期相比较,累计数也于去年同 期比较,通过比较数字,很容易看出异常 的波动,对异常波动进行分析控制,可以 提高各项费用的合理性。公司成立了精细 化管理小组,人员由财务经理和每个部门 的部门经理组成,每月定期开会,强化各 项精细化管理工作,做到了有效的沟通和 落实。在精细化管理的风气之下,我司 2013 年费用比 2012 年降低很多。 三 分析利润分布情况,提高利润收 益高的投入,减少利润收益少的投入 第三,分析利润分布情况,调整公司 投资布局情况。成立利润统计调查小组, 对于每期的部门目标利润分析表,企业利 润水平进行比较。对于利润变化的原因进 行分析,对利润敏感系数进行测试,提升 增值作业的支持比例,降低非增值作业的 支持比例。在报表日,我司财务部门会另 外出具各业务部门的利润表,发送给各部 门和公司总经理过目,部门利润表清晰的 呈现了各部门孰优孰劣,对于各部门开拓 业务和控制成本费用起到了很大的促进 作用。 四 营运资金与偿债比率,充分利用 闲置资金创造收益 第四,定期统计近期营运资金流动情 况,测算偿债比率,上报企业领导层。领 导层可以根据自身愿意承担的风险与收益 之间的比重,利用闲置流动资金做短期, 甚至是长期的产品。 此类额外的收益一般要大于银行的活 期存款利率,为企业利润最大化做出贡 献。如果没有进行财务精细化管理,那么 我们可能根本不知道自己有多少闲置资 金,但是如果经过管理,我们就可以创造 出几十万甚至是几百万的额外收益。无疑 我们通过财务精细化管理与企业的有效结 合,为企业增加了不小的竞争力。每周 一,我司会做资金盘点表,我司银行账户 较多,另外还有分公司,新公司等需要管 理,资金盘点表帮财务经理及时了解资金 情况以及一周的变化情况,运筹帷幄。 二、企业财务精细化管理的有效方法 一 电脑化管理,财务部能够更好的 控制及监督其他业务部门的业务 首先是要加强企业要电脑化管理的程 度,尽量在软件系统中体现一切的业务流 程和数据,以方便财务部能够更好的直观 的控制及监督其他业务部门的业务数据。 下转第44页 万方数据 44 财务管理FINANCIAL MANAGEMENT “先审后批,逐级一次上交”即本 校经办人员需要将有关票据等原始凭证交 给联络员审核,在确保这些票据填写规 范、不超限额标准、票据合法后,再由联 络员统一交由总务或教务主管核实,并 由他们统一交给主管财务领导 比如 500 元以下 或校长签批,最后再到财务处报 销。这种审批方式属于事前监督,一方面 各项经济活动报销前,由各级主管进行审 查,一旦发现报销项目不符实或存在异议 时,可以拒绝报销,进而避免乱报销的行 为的发生,保证学校资金的合理使用。另 一方面还可以缩短整体报销时间,体现统 一办理、集中办理。在财务报销审核中, 学校要善于利用“先审后批,逐级一次上 交”这种方式,进而提高财务体现报销审 核工作质量。另外,在财务报销中,联络 员要将日常票据报销内容进行分类,做好 统计,并且进行分项分析,以便为做好来 年预算填报打好基础。 四 构建财务信息化管理系基础 在大数据的背景下,信息化管理是中 职财务报销审核工作改革的重中之重,实 现信息化管理,有利于各部门信息的共 享,实现线下报销向线上报销的转变,减 少报销手续,节约报销时间,进而提高财 务报销审核工作效率,还可以对票据整理 瘦身。如依市政府文明创建的要求,对 校园体育场馆进行维修,需经校务会讨 论同意后,按计划进行施工维修,验收合 格后经办人员需要整理好合法合规票据资 料正式发票,合同、验收单、校务会记 录等进行报销。实现信息化后,将校务会 有关记录上传信息化系统,签订电子合 同,验收后生成电子验收单,联络员只输 入体育场馆维修就可以调取相关的信息数 据查看并核对,不需要在翻阅厚厚的一叠 原始票据,仅一张发票就可以代表这笔经 济业务。再如助学金的发放,先由本校学 生在信息化系统中进行申请并上传相关资 料,经学校主管审核后,联络员只要输入 学生姓名班级,就可以将相关数据信息匹 配串联,核对支付,该学生收到助学金后 按照流程登陆信息管理系统进行反馈,形 成相应的互动模式,从而优化财务报账 流程。 三、结语 综上,随着国家对中职教育的越来越 看重,专项资金投入也越来越多,对中职 财务报销审核也提出了更高要求。财务 报销审核是避免乱报、多报现象发生的 重要举措,基于中职学校资金的高效利用 需要,学校应当立足现状,转变财务报销 审核方式,强化财务报销审核的管理,推 进财务报销信息化建设,进而不断提高财 务报销审核质量,使财务工作更加清晰透 明。财 电脑化的管理还能让各个部门间的联系更 加紧密,数据可以在第一时间共享,财务 能够直接通过业务部门提供的数据进行数 据分析汇总成报告,企业高层也能直接从 数据源头看到数据结果的整个过程。人性化 的软件系统还能方便客户,简化业务流程, 对企业管理起到了非常重要的作用。但同时 必须做好软件的管理跟维护,限制各操作员 的登陆权限,以免造成擅自修改数据,发生 违法乱纪行为,给企业带来损失。 二 定期培训财务分析人员 其次,由于财务精细化管理需要中高 端的财务知识,所以对于财务部的员工要 进行定期的培训工作,开阔财务分析员的 视野,提高财务分析水准,一份完美的财 务报告对公司来说是巨大财富财务分析 使财务人员和公司领导了解公司结构、资 金结构侧重点。在公司决策进行变化的同 时,及时改变财务精细化分析的手段与方 向,要求做到与企业之间眼到手到。 三 对汇率市场的波动进行前瞻性分 析,减少汇率损失 鉴于我司的主营业务是国际海运业务 为主,平时的资金流动多数以国际结算货 币美元为主。这样就牵涉到汇率的波动对 企业财务费用的影响,进而影响到企业的 利润水平。作为我们财务部来说,一点汇 率损失都没有,那是不可能的。我们能做 到的就是尽量减少汇率损失,将损失控制 在最小范围。那么如何减少汇率波动造成 的损失,如何扩大汇率波动造成的收益。 这个才是财务精细化在汇率这块的研究课 题。我司财务部的方法是安排一名财务人 员对每天的汇率波动进行记录,然后结合 财经信息与银行人员的专业预测,进行综 合考量。早卖早买,套期保值,远期购汇 等手段,将损失缩小化,收益扩大化。 三、与企业管理决策有效结合途径 一提高内部控制制度,各类大型 项目必须有财务部人员参与,并且成立项 目组 企业单位制定内部控制制度的基本目 的在于保证组织机构经济活动的正常运 转,保护企业资产的安全、完整与有效运 用,提高经济核算 包括会计核算、统计 核算和业务核算 的正确性与可靠性,推 动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻 执行,评价企业的经济效益,提高企业经 营管理水平。在企业启动业务项目,进行 重大决策时,建议设立项目组,由管理会 计人员参与,使财务分析和建议得到充分 的运用。只有当企业的领导层重视财务分 析,财务精细化分析才能与企业管理决策 有效结合。 二建立符合企业战略目标的财务 体系 在过去,企业的财务部主要是簿记的 功能,把发生的交易真实的记录反映,便 于管理者知晓已经发生的情况。现在的企 业越来越注重财务的事前预测,事中参 与,让财务分析来影响企业的决策。这样 的会计叫做管理会计。在管理会计的核心 理念中,价值的创造与维护是最为重要的 两点。基于此,管理会计是企业的战略、 业务、财务一体化最有效的工具。 在企业财务体系的构建上,也要安排 相应管理会计的人才,该人才要对企业的 业务非常熟悉,又能融入企业的文化,能 够和业务部门密切沟通,又能得到领导的 信任。 三 定期汇报财务统计数据,帮助管 理层了解市场行情,做出更有效的决定 财务数据的统计要求及时准确,对重 要的财务数据要提高上报的频率,分为 日报、周报、月报、季报、年报。及时反 映财务信息,帮助业务部门及公司领导作 出有效决策。 综上所述,财务部首先要得到领导的 支持和重视,其次财务部的综合水平要提 高,财务部以定期汇报和参与项目的方 式,与企业管理决策有效结合。财 上接第42页 万方数据

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